外国账户税务遵守法案 (FATCA)

外国账户税务遵守法案 (FATCA)

 

什么是FATCA？

FATCA的全称是外国账户税务遵守法案 (Foreign Account Tax Compliance Act)，简称是(FATCA)。它于2009年10月被引入，并于2010年3月签署为法例，以作为奖励聘雇恢复就业法案(Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act)的一部份。

 

FATCA是为了防止持有外国账户或离岸投资的美国公民或居民逃税而设的。根据新FATCA规例，外国金融机构(FFIs)必须识别出美国账户持有人及由美国控制的实体(即持有实体重大拥有权权益的美国人士)，然后向税务局(IRS)提供其于该财政年度内的资产、收入款项及交易流资料。FATCA的各项规例一般于或大约于2014年7月1日起生效。

 

FATCA对福汇及其客户有什么影响？

为了符合FATCA的规定，福汇本身的外国金融机构必须与IRS注册。此外，FATCA规例要求福汇审核现有的客户开户及预扣程序，以及作出改进以使有关程序符合规例。

 

作为经改进客户开户程序的一部份，持有福汇账户的客户可能会被要求提供额外文件。例如，福汇在2014年7月1日之后可能需要向新及现有账户持有人索取税务表格(即W9/W8系列文件)，以识别客户的税务类别。

 

我在什么情况下需要向福汇提交W-9/W8-BEN/W8-BEN-E表格？

为了厘定预扣税是否适用，福汇必须核实账户持有人的居住地。例如，假如账户是由非美国公民或非美国注册商业实体持有，福汇可能会要求有关人士就账户提供外国身份证明，例如W8-BEN或W8-BEN-E表格。同样地，假如账户是由美国公民、美国居民外籍人士或美国商业实体持有，账户持有人可能需要填写W-9表格以证明其税务身份。